Opções de estoque no cronograma d

Programação de opções.
DEFINIÇÃO do "Programa de opções"
Uma lista de opções de subvenções para um empregado ou funcionários de uma empresa que contém a data e o tamanho (em ações) de cada concessão, bem como a data de vencimento, o preço de exercício e o cronograma de aquisição. Os horários de opções para oficiais de alto nível e diretores de uma empresa pública devem ser reportados à SEC e também são geralmente exibidos em limitações de 10-Q e 10-K para a empresa.
BREAKING 'Option Schedule'
Embora a agenda de opções seja mais importante para a própria empresa para manter registros contábeis adequados, os investidores também estão interessados ​​no cronograma de opções porque fornece uma janela para passivos atuais e futuros. Também mostra o potencial de que as ações ordinárias se diluam, conforme as opções de compra de ações são adicionadas ao total total de partes compartilhadas.

Como informar opções de ações em seu retorno de imposto.
Atualizado para o ano fiscal 2017.
As opções de compra de ações oferecem o direito de comprar ações de determinada ação a um preço específico. A parte complicada sobre o relatório de opções de ações em seus impostos é que existem muitos tipos diferentes de opções, com implicações fiscais variáveis.
O princípio subjacente à tributação das opções de ações é que se você receber renda, você pagará o imposto. Se essa renda é considerada um ganho de capital ou renda ordinária pode afetar a quantidade de imposto que você deve quando você exerce suas opções de compra de ações. Existem dois principais tipos de opções de compra de ações: opções de compra de ações do empregador e opções de ações de mercado aberto.
Recebendo uma opção de estoque do empregador.
Os dois principais tipos de opções de ações que você pode receber do seu empregador são:
Essas opções de ações de empregadores geralmente são concedidas com desconto ou preço fixo para comprar ações na empresa. Embora ambos os tipos de opções sejam frequentemente utilizados como pagamentos de prémios ou gratificações aos empregados, eles carregam diferentes implicações fiscais.
A boa notícia é que, independentemente do tipo de opção que você recebeu, você geralmente não enfrentará quaisquer conseqüências fiscais no momento em que você receber a opção. Independentemente do número de opções estatutárias ou não estatutárias que você recebe, você não precisa denunciá-las quando você arquiva seus impostos até que você exerça essas opções, a menos que a opção seja negociada ativamente em um mercado estabelecido ou seu valor possa ser prontamente determinado . Esta exceção é rara, mas acontece às vezes.
Exercitando uma opção.
Quando você exerce uma opção, você concorda em pagar o preço especificado pela opção de ações, também chamado de prêmio, greve ou preço de exercício. Por exemplo, se você exercer a opção de comprar 100 ações da IBM em US $ 150 / ação, no momento do exercício, efetivamente trocará sua opção por 100 ações da IBM e você não terá mais o direito de comprar partes adicionais da IBM em US $ 150 / share.
Quando você exerce uma opção de estoque de incentivo (ISO), geralmente não há conseqüências fiscais, embora você precise usar o Formulário 6251 para determinar se você deve qualquer Imposto Mínimo Alternativo (AMT). No entanto, quando você exerce uma opção de compra de ações não estatutária (NSO), você é responsável pelo imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço que você pagou pelo estoque e o valor justo de mercado atual.
Se você exercer uma opção não estatutária para a IBM em US $ 150 / ação e o valor de mercado atual é $ 160 / share, você pagará o imposto sobre a diferença de US $ 10 / $ ($ 160 - $ 150 = $ 10). Por exemplo:
100 ações x $ 150 (preço prêmio) / ação = $ 15.000 100 ações x $ 160 (valor de mercado atual) / ação = $ 16.000 $ 16.000 - $ 15.000 = $ 1.000 de renda tributável.
Uma vez que você terá que exercer sua opção através do seu empregador, seu empregador informará o valor da sua renda na linha 1 do seu Formulário W-2. Você deve incluir isso em sua receita ordinária de salário ou salário quando você arquivar sua declaração de imposto.
Venda de estoque.
Quando você vende ações que adquiriu através do exercício de qualquer tipo de opção, você pode enfrentar impostos adicionais. Assim como se você comprou uma ação no mercado aberto, se você adquirir uma ação exercitando uma opção e depois vendê-la a um preço mais alto, você tem um ganho tributável. Se você satisfizer o requisito do período de retenção, ao manter o estoque por 1 ano após o exercício da opção ou 2 anos após a data de outorga da opção, você reportará um ganho de capital de longo prazo, que geralmente é tributado a uma taxa mais baixa.
Se você não atender ao requisito do período de retenção, seu ganho é considerado de curto prazo e tributável como renda ordinária. Você deve reportar um ganho de longo prazo no Anexo D do Formulário 1040. Um ganho de curto prazo deve aparecer na caixa 1 do seu W-2 como renda ordinária e você deve arquivá-lo como salário na linha 7 do Formulário 1040.
Opções de mercado aberto.
Se você comprar ou vender uma opção de compra de ações no mercado aberto, as regras de tributação são semelhantes às opções que você recebe de um empregador. Quando você compra uma opção de mercado aberto, você não é responsável por reportar qualquer informação sobre sua declaração de imposto.
No entanto, quando você vende uma opção - ou o estoque que você adquiriu ao exercer a opção - você deve reportar o lucro ou perda no Anexo D do seu Formulário 1040. Se você mantiver a ação ou a opção por menos de um ano, sua venda resultará em um ganho ou perda de curto prazo, que irá adicionar ou reduzir sua renda ordinária. As opções vendidas após um período de espera de um ano ou mais são consideradas ganhos ou perdas de capital a longo prazo.
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O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público; Ele não oferece conselhos personalizados de impostos, investimentos, jurídicos ou outros negócios e profissionais. Antes de tomar qualquer ação, você sempre deve procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação particular para obter conselhos sobre impostos, investimentos, leis ou qualquer outro assunto comercial e profissional que o afete e / ou sua empresa.

Opções de estoque no cronograma d
De acordo com um plano de opção de compra de ações do § 423, você tem renda tributável ou uma perda dedutível quando vende o estoque. Sua renda ou perda é a diferença entre o valor que você pagou pelo estoque (o preço da opção) eo valor que você recebe quando você vende. Você geralmente trata este valor como ganho ou perda de capital, mas você também pode ter renda ordinária para denunciar.
Você deve contabilizar e reportar esta venda na sua declaração de imposto. Você indicou que recebeu um Formulário 1099-B, Reembolsos de Broker e Transações de troca de troca. Você deve reportar todas as transações 1099-B no Cronograma D (Formulário 1040), Ganhos e Perdas de Capital, e você precisará usar o Formulário 8949, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. Isso é verdade mesmo se não houver ganho de capital líquido sujeito a impostos.
Você deve primeiro determinar se você atende o período de retenção. Você cumpre o requisito do período de retenção se você não vender o estoque até o final do:
O período de 1 ano após a transferência do estoque para você e o período de 2 anos após a opção foi concedido.
Se você cumprir o requisito do período de retenção:
Você geralmente pode tratar a venda de ações como dando origem a ganho ou perda de capital. Você pode ter renda ordinária se o preço da opção estiver abaixo do valor justo de mercado (FMV) do estoque no momento em que a opção foi concedida.
Se você não cumprir o requisito do período de retenção:
A receita ordinária que você deve reportar no ano da venda é o valor pelo qual o FMV do estoque no momento da compra (ou aquisição, se mais tarde) exceder o preço de exercício. Trate qualquer ganho ou perda adicional como ganho ou perda de capital.
Se você cumprir o requisito do período de retenção, mas o preço de exercício da opção está abaixo do prazo de validade da ação no momento em que a opção foi concedida:
Você declara como receita ordinária (salários) na linha 7 do Formulário 1040, Declaração de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares dos Estados Unidos, o menor de (1) o valor pelo qual a FMV da ação na data da concessão excede o preço da opção ou (2) o valor por que o FMV do estoque na data de venda ou outra disposição excede o preço da opção. Seu empregador deve informar-lhe o salário ordinário como salário na caixa 1 do formulário W-2, salário e declaração fiscal. Se o seu empregador (ou ex-empregador) não lhe fornecer um Formulário W-2, ou se o Formulário W-2 não incluir a receita na caixa 1, você ainda deve reportar a renda como salário na linha 7 do Formulário 1040 para o ano de venda ou outra disposição. Se o seu ganho for superior ao valor que você denuncie como renda ordinária, o restante é um ganho de capital registrado no Anexo D (Formulário 1040) e, se necessário, no Formulário 8949.
Se você não satisfizer o requisito do período de retenção e vender as ações por menos do que o valor que você pagou, sua perda é uma perda de capital, mas você ainda pode ter renda ordinária.
Você deve receber um Formulário 3922, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado de acordo com a Seção 423 (c), de seu empregador quando o empregador registrou a primeira transferência do título legal de ações que você adquiriu de acordo com seu exercício da opção. Este formulário irá ajudá-lo a acompanhar seu período de retenção e a calcular sua base de custo para o estoque comprado através do seu plano qualificado.

Como informar as opções na programação D.
Como investidor em opções, seu relatório de imposto é o mesmo que quando você investir em ações. O ganho ou perda de uma opção em um capital social é relatado, assim como um ganho ou perda de possuir o próprio ativo. A diferença é que as opções podem expirar, mas as ações não. Isso pode exigir a notificação de uma data de validade no Schedule D como data de venda ou data de compra. As opções convencionais começam a operar menos de nove meses antes do vencimento. Portanto, o ganho ou perda de capital da maioria das opções é de curto prazo e reportado na Parte I da Tabela I. O ganho ou perda é tributável no ano em que a posição de opções é fechada por venda ou vencimento. Outras questões complicadas são a venda curta de opções. Esta é a venda de um contrato de opção que não é de propriedade, seguido de uma recompra ou expiração das opções.
Compona uma breve descrição da opção na coluna (a) da primeira linha da Parte I do Programa D da Receita Federal (Ganhos e Perdas de Capital).
Registre a data da compra da opção na coluna (b). Para uma posição normal "longa", a data de compra precede a data de venda. Para uma venda curta, a data de compra é posterior à data de venda. Se sua posição fosse uma venda curta e a opção expirada, insira a data de validade da opção.
Insira a data da venda da opção na coluna (c). Se você tivesse uma posição longa e a opção expirada, insira a data de validade da opção.
Coloque a venda na coluna (d). Se você executou uma venda curta, este é o valor que você recebeu ao estabelecer sua posição de opção. O produto da venda é zero para uma posição longa que expirou.
Indique o custo da opção na coluna (e). Se você tivesse uma posição longa, este é o valor que você pagou pela opção. O custo é zero para uma posição curta que expirou.
Subtrair a coluna (e) da coluna (d) e registrar o resultado na coluna (f). Este é o ganho na opção ou a perda se a figura for um número negativo.
Não use o Schedule D para reportar um ganho ou perda em uma opção que seja um contrato da seção 1256. Este é qualquer contrato de futuros regulamentado, contrato de moeda estrangeira, opção não patrimonial, opção de equivalência do negociante ou contrato de futuros de títulos do negociante. As opções não patrimoniais incluem opções de dívida, opções de futuros de commodities, opções de moeda e opções de índice de ações de base ampla. Os termos "opção de equivalência do negociante" e "contrato de futuros de títulos de negociante" são relevantes somente para negociantes de valores mobiliários.
Referências.
Sobre o autor.
Brian Huber tem sido escritor desde 1981, principalmente composta literatura para empresas que transmitem informações para clientes, acionistas e credores. Huber escreveu sobre várias questões financeiras, contábeis e tributárias e seus artigos publicados apareceram em vários sites. Ele possui um bacharelado em economia pela Universidade do Texas em Austin.
Créditos fotográficos.
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Como informar as opções na programação D.
Informe suas negociações de opção no Formulário 8949 e no Anexo D.
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Independentemente do tipo de opções que você troca, os ganhos e perdas de capital devem ser divulgados ao IRS. O IRS mudou seu procedimento para reportar negociação de opções em 2018. Os investidores agora devem listar cada troca de curto e longo prazo no Formulário 8949 e transferir essas informações para o Anexo D. Os comerciantes de opções não recebem 1099s e devem manter registros precisos de cada transação para garantir que o Schedule D esteja correto.
Reúna suas declarações de corretagem e coloque-as em ordem de mês. Corresponde a cada compra e venda de comércio até 31 de dezembro. Quando terminar, separe-os em transações de curto e longo prazos. As opções que você ocupou por menos de um ano são ativos de curto prazo, enquanto aqueles com mais de 1 ano são ativos de longo prazo.
Acesse o site do IRS e imprima uma cópia do Anexo D e do Formulário 8949. Comece com o Formulário 8949 e preencha seu nome e número de Segurança Social na parte superior do formulário. Em seguida, verifique uma das três caixas que relata 1099 base. Como você não recebeu um 1099, marque a Caixa C.
Informe sua negociação de opções de curto prazo na Parte I no Formulário 8949. Na linha 2, insira uma descrição da propriedade na coluna a. Mude para a coluna c e insira o mês, dia e ano em que você comprou o ativo e, na coluna d, insira o mês, dia e ano em que vendeu o ativo. Se você tiver desativado a opção para abrir o comércio, a data na coluna d será anterior à data na coluna c. Se a opção expirou, insira essa data na coluna d. Insira todos os negócios de curto prazo desta maneira. Quando terminar, vá para a linha 2 e insira os totais para as colunas e e f. Digite seus negócios de longo prazo na Parte II da mesma forma que você fez na Parte 1.
Comece a preencher o Cronograma D, digitando seu nome e número da Segurança Social na parte superior do formulário. Mude para a Parte 1, linha 3, para relatar suas operações de opção de curto prazo. Transfira os valores que você digitou no formulário 8949, linha 2, colunas e e f, para o Anexo D, parte 1, linha 3, colunas e e f. Agora subtraia a coluna e da coluna f e insira essa quantidade na coluna h. Repita o procedimento para as negociações de opções de longo prazo na Parte II.
Itens que você precisará.
Relatórios de corretagem mensais IRS Schedule D e Form 8949.
Mantenha registros precisos de todas as negociações de opções e concilie seus registros em relação à sua declaração mensal de corretagem.
As opções classificadas pelo IRS como contratos de 1256 não são reportadas no Formulário 8948 ou no Anexo D. Os contratos de opção 1256 são marcados para opções de mercado não-equity e opções de equivalência do negociante e normalmente são negociados por negociantes de valores mobiliários.
Referências (4)
Créditos fotográficos.
Comstock / Comstock / Getty Images.
Sobre o autor.
Com sede em São Petersburgo, Flórida, Karen Rogers cobre os mercados financeiros de várias publicações on-line. Ela recebeu um diploma de bacharel em administração de empresas da Universidade do Sul da Flórida.
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